什么是“三流一致”？

所謂“三流一致”是指資金流（銀行的收付款憑證）、票流（發票的開票人和收票人）和物流（勞務流）保持一致。

具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務提供方必須是同一個經濟主體，而且付款方、貨物采購方或勞務接受方必須是同一個經濟主體。

國家稅務總局在稅務稽查中一直非常重視發票的“三查”工作，即“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。對檢查發現的虛假發票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅（包括免、抵、退稅）和財務報銷、財務核算，承擔一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風險。

用現金支付符合三流一致嗎？

◇開發票一定要銀行對公轉賬才行？不能付現金？

Q：我們向供應商購買材料，偶爾是用現金支付讓對方“開發票”，而不是銀行對公轉賬可否？然后再讓對方開收據且蓋財務專用章作為證明我方已付現金的憑證，如果不行，為何酒店行業就可以收現金開發票？我是問：開發票一定要銀行對公轉賬才行嗎，不能付現金嗎？

A：雙方間款項支付方式暫無稅收相關文件進行限定。應稅行為發生確認納稅義務時，銷售方根據實際購買方的具體信息開具發票即可。 

◇收取現金開出的發票是不是變成資金流不一致？因為不是通過發票上的對公銀行轉賬？

Q：發票三流一致：資金流發票流 貨物流這三流要一致?？墒蔷频晷袠I一般開出增值稅發票很多都是收取現金的。而不是根據發票上的對公銀行轉賬。會不會變成資金流不一致？該怎么操作？

A：若酒店發生應稅行為，開具發票時應根據實際購買方的信息進行填寫，若是現金支付而不是對公轉賬的，并不違背三流一致的原則。

◇取現金開出的發票是不是變成資金流不一致。因為不是通過發票上的對公銀行轉賬？

Q：我們向供應商購買材料一般情況下，是通過銀行對公轉賬來支付貨款，偶爾用現金支付讓對方開收據且蓋對方的財務專用章，可否？

A：款項支付方式不在我們規范范圍，使用現金付款的，銷售方也應據實開具發票。

政策依據

根據《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發〔1995〕192號)文件規定：

“一、關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題......(三)購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣?！?/span>

二、根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)第十九條規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票?！?/span>

財務人員如何保證三流一致？

◇開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

◇不得虛開發票，按照實際金額開具發票，保證三流一致，即：發票，貨物，資金三個方面保持一致；

◇作為商貿企業，一定保證所開具的商品有對應的進項發票，不得虛開，隨意開票；

◇商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

◇專用發票商品名稱比較多的，一定規范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統中填寫打??；

◇發票打印的時候，一定要規范的打印到發票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印機設置的原因，往往后面打不全）；

◇專用發票發票在傳遞過程中，不能損壞，污染。

◇堅決杜絕買賣發票！任何買賣發票的行為，金三系統都能查出來，不僅不能節稅，而且還會補稅，交滯納金，罰款，情節嚴重會觸犯刑法！

開票事小，涉稅事大，因此，一定要加強發票的管理，嚴格執行發票管理規范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！

這三點風險要注意

①企業要摒棄虛開發票的念頭，嚴格財務部門監督和管理制度，建立起票、貨、款三流一致的發票風險內控機制。以后買票、賣票這種想法，也都不要有了。應該建立完整的財務部門管理制度，防范“票貨款”三流不一致的稅務風險。

②就是保證自己賬上每一筆業務、支出都是真實存在的。

③提高企業財務和老板的法律意識，現在大數據時代，無論你是大企業還是小公司，經營和涉稅行為都在相關部門的實時監控之下，部門間聯合執法“一抓一個準”，不要為了一點蠅頭小利就鋌而走險。

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